Wat betekent DGA?
DGA staat voor Directeur Grootaandeelhouder. Een DGA is meestal een bestuurder die een aanmerkelijk belang heeft in de BV. In veel gevallen gaat het om minimaal 5% van de aandelen. Ook de werkzaamheden die je binnen de onderneming uitvoert, spelen een rol. En je bent meestal in dienst van je eigen BV. Daarom ontvang je salaris en betaal je, net als andere werknemers, loonbelasting en premies over je loon.
Wat is het DGA salaris?
Als DGA ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. Deze regeling voorkomt dat ondernemers zichzelf nauwelijks salaris betalen en hun inkomen vooral als dividend uitkeren. Dat fiscaal vaak gunstiger kan zijn.
Het DGA salaris is het loon dat je als directeur-grootaandeelhouder uit je eigen BV ontvangt. Dit wordt ook wel het gebruikelijk loon genoemd. De Belastingdienst heeft hiervoor de gebruikelijkloonregeling opgesteld.
"Ik betaal mezelf gewoon het normbedrag uit. Dan zit ik goed, toch?"
Dat horen we vaker. Toch ligt het in de praktijk iets ingewikkelder. Het gebruikelijk loon is namelijk niet simpelweg een vast minimumbedrag. De Belastingdienst kijkt ook naar de werkzaamheden die je uitvoert, vergelijkbare functies en de situatie binnen je bedrijf. Je salaris moet passen bij het werk dat je doet. En dat kan duizenden euro's verschil maken.
Hoe hoog moet het DGA salaris zijn?
Veel ondernemers zoeken naar het minimum DGA salaris. Ze denken dat er één minimumbedrag bestaat. Dat is begrijpelijk, maar het wettelijke normbedrag is niet altijd leidend.
Je gebruikelijk loon is het hoogste van:
- het salaris dat hoort bij een vergelijkbare functie;
- het salaris van de best betaalde werknemer binnen jouw BV of een verbonden onderneming;
- het jaarlijkse normbedrag van de Belastingdienst.
Voor 2026 bedraagt dit normbedrag € 58.000. Dat betekent overigens niet dat iedere DGA zichzelf precies €58.000 moet uitbetalen.
Voorbeeld
Je hebt een marketingbureau met tien medewerkers. Je betaalt jezelf € 58.000 per jaar. Een algemeen directeur bij een vergelijkbaar bedrijf verdient gemiddeld € 78.000. Dan kan de Belastingdienst oordelen dat jouw DGA salaris hoger moet zijn dan het normbedrag. Het bedrag van € 58.000 is dus geen automatisch vrijbrief.
Wat gebeurt er als je jezelf te weinig salaris uitkeert?
Betaal je jezelf een te laag gebruikelijk salaris zonder goede onderbouwing? Dan kan de Belastingdienst het salaris corrigeren.
Dat kan gevolgen hebben voor:
- de loonheffingen;
- inkomstenbelasting;
- belastingrente;
- eventuele boetes.
Een correcte salarisadministratie voorkomt vervelende verrassingen achteraf.
Wanneer mag je een lager DGA salaris hanteren?
Soms is een lager gebruikelijk loon wel mogelijk. Zolang daar een goede reden voor is. En je dit goed kunt onderbouwen. Alleen een lage winst is daarvoor onvoldoende.
Bijvoorbeeld wanneer:
- je net gestart bent en je BV nog onvoldoende winst maakt;
- je parttime voor de BV werkt;
- een vergelijkbare functie aantoonbaar minder verdient.
Voor innovatieve start-ups gelden onder voorwaarden soepelere regels voor het gebruikelijk loon. Voldoe je aan alle voorwaarden van de startupregeling? Dan mag je mogelijk een lager gebruikelijk loon toepassen. Controleer altijd of jouw onderneming daadwerkelijk onder deze regeling valt.
Een passend gebruikelijk loon begint niet bij het invullen van een bedrag, maar bij een goede onderbouwing. Bewaar daarom altijd documentatie waaruit blijkt waarom je afwijkt van het gebruikelijke loon.
DGA salaris door de jaren heen
Het normbedrag voor het gebruikelijk loon is de afgelopen jaren meerdere keren aangepast:
- 2022: € 48.000
- 2023: € 51.000
- 2024: € 56.000
- 2025: € 56.000
- 2026: € 58.000
De overheid past het normbedrag regelmatig aan om aan te sluiten bij de loonontwikkeling in Nederland. Opvallend is dat het normbedrag in 2025 gelijk bleef, maar in 2026 weer is verhoogd. En sinds 2022 is het normbedrag met ruim 20% gestegen. Controleer daarom jaarlijks of jouw DGA-salaris nog aansluit bij de actuele regels en bij jouw werkzaamheden.
DGA salaris bij parttime werken
Werk je niet fulltime voor je BV? Dan hoeft het gebruikelijk loon niet altijd gelijk te zijn aan dat van een fulltime DGA.
De Belastingdienst kijkt onder andere naar het aantal gewerkte uren en de werkzaamheden die je uitvoert. Er geldt geen vast urencriterium zoals bij de zelfstandigenaftrek, maar het aantal uren kan wel invloed hebben op de hoogte van je gebruikelijk loon.
DGA salaris of dividend?
Kan ik mezelf beter salaris uitbetalen of dividend?
Het korte antwoord: allebei kunnen onderdeel zijn van een slimme strategie, maar dividend vervangt het gebruikelijk loon niet. Eerst bepaal je een correct DGA salaris. Dit inkomen valt in box 1 van de inkomstenbelasting, net als het salaris van andere werknemers.
Pas daarna kijk je of een dividenduitkering fiscaal interessant is. Dividend uit aandelen wordt anders belast en valt onder de regels voor het aanmerkelijk belang.
Welke verhouding tussen salaris en dividend het beste past, hangt af van onder meer de winst, je persoonlijke situatie en de toekomstplannen van je onderneming.
Voorkom deze veelgemaakte fouten
Het DGA salaris bepaal je niet één keer en vervolgens laat je het jarenlang zo staan. Toch gebeurt dat in de praktijk regelmatig. Met alle gevolgen van dien. Wetgeving verandert, je bedrijf groeit en ook jouw werkzaamheden kunnen veranderen.
Maak er daarom een gewoonte van om jaarlijks te controleren of:
- het gebruikelijk loon nog aansluit bij jouw werkzaamheden;
- het wettelijke normbedrag is gewijzigd;
- jouw werkzaamheden of het aantal gewerkte uren zijn veranderd;
- je een lagere verloning goed kunt onderbouwen;
- je salarisadministratie nog klopt.
Twijfel je of jouw DGA loon nog klopt? Dan is het slim om dit vóór de eerste salarisverwerking van het jaar te controleren. Een jaarlijkse controle kost weinig tijd, maar kan je veel vragen, correcties achteraf en fouten in de salarisadministratie besparen. Zo houd je de salarisadministratie eenvoudig én weet je zeker dat je voldoet aan de regels.
DGA salaris bepalen in 5 stappen
Twijfel je welk salaris past bij jouw situatie? Gebruik dan dit stappenplan.
Stap 1. Controleer of je DGA bent
Ben je bestuurder én bezit je minimaal 5% van de aandelen? Dan geldt de gebruikelijkloonregeling.
Stap 2. Vergelijk je functie
Wat verdient iemand met vergelijkbare verantwoordelijkheden in loondienst?
Stap 3. Vergelijk met het normbedrag
Ligt dat salaris lager dan het wettelijke normbedrag? Dan geldt meestal het normbedrag.
Stap 4. Controleer uitzonderingen
Werk je parttime? Is je onderneming net gestart? Of maak je structureel verlies? Dan kan een lager salaris mogelijk zijn.
Stap 5. Leg je keuze vast
Onderbouw altijd waarom je voor een bepaald DGA salaris kiest. Dat voorkomt discussies bij een controle.
Verloon je DGA salaris met Employes
Het bepalen van een DGA salaris is één ding. Daarna begint de rest: loonheffingen, loonstroken, aangiftes en wetswijzigingen.
Met Employes verwerk je het DGA salaris én de salarissen van je medewerkers in één overzichtelijke omgeving. En met onze salarissoftware regel je de verloning eenvoudig zelf. Zonder afhankelijk te zijn van een salarisexpert. Maar altijd volgens de actuele wet- en regelgeving. Je houdt de controle en hebt alles overzichtelijk op één plek. Zo besteed je minder tijd aan administratie en meer aan ondernemen. Dat is precies waar Employes voor staat: direct voor elkaar.
Rob Kroezen
Oprichter
Ruim 7 jaar geleden zijn Marius en Rob samen begonnen met Employes. Met als missie om salarisadministratie te vereenvoudigen voor ondernemers en HR managers.
Share this post